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檢察机关涉民营企业司法保护典型案例四:江蘇A建設有限公司等七家公司及其經營者虛開發票系列案
时间:2019-07-23  作者:  新闻来源:江蘇省人民檢察院  【字号: | |

江蘇A建設有限公司等七家公司及其經營者虛開發票系列案

——對處于從屬地位,被動實施共同犯罪的民營企業,依法從寬處理

一、基本案情

涉案单位江蘇A建设有限公司(以下简称“A公司”)等7家公司均为民营企业,经营建筑工程相关业务。许某等7人分别是以上7家公司负责人,分别于2018年4月25日至5月2日被取保候审。

2011年至2015年,陳某在經營昆山B置地有限公司、昆山C房地産開發有限公司、昆山市D房産開發有限公司(陳某及以上3家公司另案處理)期間,在開發“某花園”等房地産項目過程中,爲虛增建築成本,偷逃土地增值稅、企業所得稅,在無真實經營業務的情況下,以支付6-11%開票費的方式,要求A公司等7家工程承攬企業爲其虛開建築業統一發票、增值稅普通發票,虛開金額共計3億余元。應陳某要求,爲順利完成房地産工程建設、方便結算工程款,A公司等7家企業先後在承建“某花園”等房地産工程過程中爲陳某虛開發票,使用陳某支付的開票費繳納全部稅款及支付相關費用。許某等7人在公安機關立案前投案自首,主動上繳違法所得、繳納罰款。

江蘇省苏州市公安局直属分局2018年4月20日以涉嫌虚开发票罪对A公司等7家涉案公司立案侦查,5月23日分别向昆山市人民檢察院移送审查起诉。

二、處理意見

昆山市人民檢察院经审查认为,A公司等7家公司及许某等7人实施了刑法第二百零五条之一规定的虚开发票行为,具有自首、坦白等法定从轻或减轻处罚情节,没有在虚开发票过程中偷逃税款,案发后均积极上缴违法所得、缴纳罚款,在犯罪中处于从属地位,系陈某利用项目发包、资金结算形成的优势地位要求其实施共同犯罪,具有被动性。依据刑事诉讼法第一百七十七条第二款规定,昆山市人民檢察院于2018年12月19日对A公司等7家公司及许某等7人作出不起诉决定。同时,对陈某及其经营的3家公司以虚开发票罪依法提起公诉。

三、指導意義

1.對于在經濟犯罪活動中處于不同地位的民營企業經營者,要依法區別對待,充分考慮企業在上下遊經營活動中的地位。對在共同犯罪中處于從屬地位,主觀惡性不大,自首、坦白,積極退贓退賠、認罪認罰的,應當依法從寬處理,促進民營企業恢複正常生産經營活動,維護企業員工就業和正常生活。對于在共同犯罪中,主觀惡性較大、情節嚴重、采取非法手段牟取非法利益的主犯,應當依法追究刑事責任。

2.檢察机关办理涉民营企业经济犯罪案件,要注意保护和促进市场经济秩序良性发展。对于偷逃税款、虚开发票等严重破坏合法、健康的市场经济秩序,破坏公开、公平、公正的市场竞争秩序的犯罪行为,应当依法追究刑事责任,维护合法经营、公平竞争的市场环境。

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