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檢察机关涉民营企业司法保护典型案例三:吳某、黃某、廖某虛開增值稅專用發票案
时间:2019-07-23  作者:  新闻来源:广东省人民檢察院  【字号: | |

吳某、黃某、廖某虛開增值稅專用發票案

——依法及時變更強制措施,幫助民營企業恢複生産經營

    一、基本案情

被告人吳某系廣州市A機械設備有限公司(以下簡稱“A公司”)法定代表人,被告人黃某、廖某系A公司股東,三人另系B機械設備有限公司(以下簡稱“B公司”)實際控制人。因涉嫌虛開增值稅專用發票罪,三人在偵查階段均被采取逮捕措施。

2011年至2016年期間,被告人吳某夥同黃某、廖某經過密謀,在沒有貨物實際交易的情況下,由吳某聯系並指使張某等人(均另案處理),爲A公司虛開廣州C貿易有限公司等17家公司的增值稅專用發票用于抵扣稅款,獲取的不當利益用于A公司的日常運營以及被告人吳某、黃某、廖某三個股東的利潤分配。經鑒定,A公司接受上述17家公司虛開的增值稅專用發票271張,金額人民幣1977萬余元,稅額人民幣336萬余元,價稅合計人民幣2314萬余元。案發後,吳某作爲A公司負責人自動投案,如實交代犯罪事實,黃某、廖某到案後如實交代自己知道的犯罪事實。

广州市公安局越秀区分局于2017年12月18日将黄某、廖某,于2018年1月10日将吴某,均以涉嫌虚开增值税专用发票罪移送广州市越秀区人民檢察院审查起诉。

二、處理意見

在审查起诉阶段,广州市越秀区人民檢察院收到B公司员工的申请书,申请对吴某等三人取保候审,以利于维持公司正常经营。收到申请后,经对案件事实进行细致审查,并向该公司多名员工核实,查明B公司确实存在因负责人被羁押企业失治失控的状况,为让企业恢复正常经营,稳定员工情绪,经综合评估,广州市越秀区檢察院决定对已经逮捕的两名从犯黄某、廖某变更为取保候审。在取保候审之后,越秀区檢察院通过对黄某、廖某进行法制教育,一方面敦促其继续开展工作,维护公司的正常经营,另一方面,敦促其多方面筹集资金补缴税款,以挽回国家的经济损失。最终,黄某、廖某向税务机关全额补缴了税款。经到B公司实地考察,该企业恢复了正常经营,员工普遍反映良好。

2018年6月14日,广州市越秀区人民檢察院以虚开增值税专用发票罪向越秀区人民法院依法提起公诉,鉴于吴某、黄某、廖某三人有自首、坦白、案发后积极补缴税款、认罪认罚等情节,提出了从宽处理的量刑建议。

三、指導意義

1.對涉嫌犯罪的民營企業經營者,應當依法准確適用強制措施。批准或者決定逮捕,應當將犯罪嫌疑人涉嫌犯罪的性質、情節、後果、認罪態度等情況,作綜合考慮;對于涉嫌經濟犯罪的民營企業經營者,認罪認罰、真誠悔過、積極退贓退賠、挽回損失,取保候審不致影響訴訟正常進行的,一般不采取逮捕措施;對已經批准逮捕的,應當依法履行羁押必要性審查職責,對有固定職業、住所,不需要繼續羁押的,應當及時建議公安機關予以釋放或者變更強制措施;對確有羁押必要的,要考慮維持企業生産經營需要,在生産經營決策等方面提供必要的便利和支持。

2.辦理涉民營企業案件要全面綜合考慮辦案效果,既要保證依法懲治犯罪,盡可能地挽回國家損失,又要積極采取措施,幫助企業恢複生産經營,做到法律效果和社會效果的有機統一。

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